Ahora 5 no hace repartos automáticos de los saldos de la cuenta 129, por lo que se debe hacer el traspaso de forma manual, a través de un asiento manual para hacer el reparto a otra(s) cuenta(s).
Resultado de balance de situación = Saldo cuenta 129 + Saldo de cuentas de Pérdidas y Ganancias
Ejemplo: 200.0000 € = 10.000 € + 190.000 €
Tras generar el asiento de regularización en el proceso de cierre de un ejercicio contable, si el saldo de la cuenta 129 obtenido es:
Saldo acreedor (Haber>Debe) → se habrá obtenido un beneficio,
Saldo deudor (Haber<Debe) → se habrá obtenido una pérdida
Normalmente, si hay beneficios, se realiza algún asiento manual a la cuenta 120/121/526 de forma que se saldará la cuenta 129, antes del siguiente asiento de regularización. En caso de lás pérdidas, se lleva su saldo a la cuenta 121.
Cuando comparamos los resultados de los balances y el saldo de la cuenta 129, por una parte se debe tener en cuenta la fecha del asiento manual del reparto de la cuenta 129 y también el periodo indicado en la visualización de los balances.
Si se ha realizado el reparto de la cuenta 129 de los ejercicios anteriores, el día 30/06/2023 y el balance de situación (normal o abreviado) se saca de las fechas 01/01/2023 - 29/06/2023, el resultado del balance tendrá en cuenta el saldo de la cuenta 129.
En cambio, si el balance de situación se saca de las fechas 01/01/2023 - 30/06/2023, el resultado del balance ya no tendrá en cuenta el saldo de la cuenta 129.
La cuenta 129 en año N por definición no debe de tener saldo de los ejercicios anteriores (N-1, N-2). Se debe hacer el reparto de su saldo, tal como ya se ha indicado, a través de un asiento manual. Cuando no se hace el reparto del saldo la cuenta 129, su saldo se llevará al asiento del cierre del ejercicio (año N) que se esta cerrando, falseando el resultado del balance de situación del nuevo ejercicio.
ERP - Cierre y apertura del ejercicio contable